ITR deadline extended: Taxpayers may earn more interest, but government could face higher refund burden

नई दिल्ली: आयकर रिटर्न (आईटीआर) के साथ मूल्यांकन वर्ष 2025–26 के मूल्यांकन के लिए समय सीमा 31 जुलाई से 15 सितंबर, 2025 तक बढ़ाया गया है, एक महत्वपूर्ण प्रश्न सामने आया है: क्या यह विस्तार कर रिफंड पर सरकार की ब्याज देयता में वृद्धि करेगा?TOI करदाताओं और राजकोष दोनों पर इस कदम के निहितार्थ को समझने के लिए कई कर विशेषज्ञों के पास पहुंचे। जो बात सामने आई है, वह इस बात का एक विस्तृत दृष्टिकोण है कि आयकर अधिनियम की धारा 244 ए, सरकार पर संभावित वित्तीय बोझ, और क्यों करदाताओं को अभी भी जल्दी दाखिल करना बेहतर हो सकता है।

विस्तारित आईटीआर की समय सीमा से उच्च धनवापसी ब्याज हो सकता है

शालिनी जैन, टैक्स पार्टनर, ईवाई इंडिया, ने समझाया: “आईटीआर फाइलिंग विस्तारित समय सीमा (मूल्यांकन वर्ष 2025-26, यानी, वित्तीय वर्ष 2024-25) के परिणामस्वरूप सरकार को कुछ मामलों में कर रिफंड पर अधिक ब्याज का भुगतान कर सकता है। एक उदाहरण को ध्यान में रखते हुए, जहां करदाता से अतिरिक्त टीडीएस काटा गया है या करदाता ने वित्तीय वर्ष (FY) के दौरान अतिरिक्त अग्रिम कर का भुगतान किया है, आय-कर अधिनियम, 1961 (अधिनियम) की धारा 244a (1) (ए) (अधिनियम) प्रदान करता है कि करदाता 2010 से एक महीने की दर से धनराशि प्राप्त करने के लिए योग्य होगा या1 अप्रैल, 2025, AY 2025-26 के लिए) उस तारीख तक जिस पर रिफंड दिया गया है। ”उन्होंने आगे कहा कि ब्याज केवल तभी देय है जब धनवापसी मूल्यांकन कर देयता का 10% से अधिक हो। “इसलिए, 31 जुलाई, 2025 से 15 सितंबर, 2025 तक कर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख का विस्तार, पात्र मामलों में करदाताओं को उच्च ब्याज का भुगतान कर सकता है। इसके अलावा, करदाताओं को यह भी ध्यान रखना चाहिए कि रिफंड पर प्राप्त ब्याज अन्य स्रोतों से आय के रूप में उनके हाथों में कर योग्य है,” जैन ने कहा।यह भी पढ़ें: ITR फाइलिंग FY 2024-25 (AY 2025-26): 31 जुलाई से बढ़े हुए आयकर रिटर्न को दर्ज करने की समय सीमा-नई तारीख की जाँच करेंविस्तार के प्रशासनिक पक्ष को उजागर करते हुए, जैन ने सरकार के लिए एक व्यावहारिक लाभ भी बताया:“जबकि सरकार के लिए अतिरिक्त ब्याज देयता हो सकती है, विस्तारित समय सरकार को अपने सिस्टम को आयकर रिटर्न फॉर्म में लाए गए अतिरिक्त परिवर्तनों के लिए तैयार करने की अनुमति देता है और कर कटौतीकर्ता/कलेक्टरों द्वारा दायर टीडीएस/टीसीएस स्टेटमेंट से जानकारी को सही ढंग से कैप्चर करता है, जिससे टैक्सपायर के लिए एक सुचारू और सुविधाजनक फाइलिंग अनुभव की सुविधा मिलती है।”

विस्तारित समय सीमा द्वारा दायर किए गए रिटर्न अभी भी देय ब्याज

यहां तक ​​कि विस्तार के साथ, करदाता अभी भी अपने कर रिफंड पर ब्याज प्राप्त करने के हकदार हैं – उन्होंने कहा कि वे 15 सितंबर, 2025 की नई नियत तारीख तक अपना रिटर्न दाखिल करते हैं।“अगर सरकार दाखिल होने की नियत तारीख का विस्तार करती है, तो उसे विस्तार के अतिरिक्त समय के लिए रिफंड पर ब्याज का भुगतान करना होगा। सरकार को करदाताओं को अतिरिक्त महीनों के लिए क्षतिपूर्ति करने की आवश्यकता होगी, जो उनके रिफंड में देरी हो रही है,” सिंगानिया एंड कंपनी में भागीदार रितिका नाय्यार ने कहा। TOI ऑनलाइन के साथ एक विशेष बातचीत में।उन्होंने कहा कि रिफंड पर ब्याज की गणना 0.5% प्रति माह या धारा 244 ए के तहत उस भाग में की जाती है। यदि नियत तारीख को या उससे पहले रिटर्न दायर किया जाता है, तो ब्याज की गणना मूल्यांकन वर्ष के 1 अप्रैल से की जाती है जब तक कि रिफंड प्रदान नहीं किया जाता है।

कितना अधिक ब्याज का भुगतान किया जा सकता है?

यह बताने के लिए कि विस्तारित नियत तारीख भुगतान-आउट को कैसे प्रभावित कर सकती है, अभिषेक सोनी, सीईओ और टैक्स 2विन के सह-संस्थापक ने 15 सितंबर, 2025 को दायर रिटर्न के लिए धनवापसी ब्याज परिदृश्यों का एक टूटना साझा किया और अगले दिन, 16 सितंबर, 2025 को संसाधित किया:

स्रोत: अभिषेक सोनी, सीईओ और टैक्स 2विन के सह-संस्थापक

लंबे समय तक प्रसंस्करण = उच्च भुगतान

एक अन्य उदाहरण में, यदि 15 सितंबर, 2025 को समान रिटर्न दायर किया गया है, लेकिन रिफंड को 3 अक्टूबर, 2025 को संसाधित किया जाता है, तो ब्याज अवधि 7 महीने तक फैली हुई है। यहाँ बताया गया है कि कैसे खेलता है:

Source: Ritika Nayyar, Singhania & Co. ये परिदृश्य इस बात पर प्रकाश डालते हैं कि कैसे एक लंबी वापसी की खिड़की सीधे उच्च ब्याज भुगतान में अनुवाद करती है – एक अतिरिक्त लागत जो आयकर विभाग द्वारा वहन की जाएगी।

CA SHEFALI MUNDRA, ClearTax में कर विशेषज्ञ, ने कहा, “यदि रिटर्न की तारीख को या इससे पहले रिटर्न दायर किया जाता है, तो यू/एस 139 (1): ब्याज वर्ष के 1 अप्रैल से शुरू होता है, जब तक कि रिफंड की अनुदान की तारीख तक मूल्यांकन वर्ष के 1 अप्रैल से शुरू होता है। यदि रिटर्न यू/एस 139 (1) के बाद दायर किया जाता है, तो रिटर्न की तारीख से शुरू होता है।”जब वह 15 सितंबर, 2025 को आईटीआरएस दायर किया जाता है, तो उसने कर रिफंड पर देय ब्याज का वर्णन किया, जिसमें क्रमशः 16 सितंबर और 3 अक्टूबर, 2025 को संसाधित किए गए रिफंड के साथ।

कर वापसी ब्याज राशि यदि ITR 15 सितंबर, 2025 को दायर किया जाता है, और 16 सितंबर, 2025 को संसाधित किया जाता है

स्रोत: सीए शेफली मुंड्रा, कर विशेषज्ञ, क्लियरटैक्स

कर वापसी ब्याज राशि यदि ITR 15 सितंबर, 2025 को दायर की जाती है, और 3 अक्टूबर, 2025 को संसाधित किया जाता है

स्रोत: सीए शेफली मुंड्रा, कर विशेषज्ञ, क्लियरटैक्स

क्या ट्रिगर रिफंड ब्याज, और कौन भुगतान करता है?

“ब्याज केवल तभी देय है जब टीडीएस, टीसीएस या अग्रिम कर के अतिरिक्त भुगतान से रिफंड का परिणाम होता है और कुल कर देयता का 10% से अधिक होता है,” नाय्यार ने स्पष्ट किया। “विस्तारित समय सीमा के कारण अतिरिक्त ब्याज भारत सरकार द्वारा वहन किया जाएगा, विशेष रूप से आयकर विभाग।”

करदाताओं के लिए धनवापसी ब्याज नहीं है

लंबे समय तक ब्याज की अवधि के बावजूद, रिटर्न में देरी करने से करदाताओं को प्रमुख लाभ नहीं मिलता है। वेद जैन और एसोसिएट्स के पार्टनर अंकिट जैन ने कहा, “कर रिटर्न दाखिल करने में देरी से कोई महत्वपूर्ण लाभ नहीं है क्योंकि सरकार 6% प्रति वर्ष तक ब्याज का भुगतान करती है, जो कि लगभग बराबर है, यदि कम नहीं है, तो बैंक इन दिनों क्या भुगतान कर रहे हैं,” वेद जैन और एसोसिएट्स के भागीदार अंकिट जैन ने कहा।जैन ने बताया कि समय सीमा के करीब दाखिल करते समय आपको अधिक ब्याज कमा सकता है, यह केवल सीमांत है।“अगर किसी के पास 1,00,000 रुपये का रिफंड है और उसकी वापसी 15 सितंबर को 3 अक्टूबर को संसाधित रिफंड के साथ दायर की जाती है, तो उसे 3,500 रुपये के ब्याज के रूप में मिलता है। उसने 31 जुलाई को दायर किया था और 18 अगस्त को जारी किया गया रिफंड 2,000 रुपये होगा।उन्होंने कहा कि सरकार को लागत भारी नहीं है क्योंकि “सरकार उधार लेने की कूपन दर लगभग उसी दर पर है।”

सरकार के लिए प्रबंधनीय ब्याज बोझ

कुछ कर पेशेवरों ने इस दृष्टिकोण को प्रतिध्वनित किया कि जब विस्तार ब्याज बहिर्वाह को बढ़ाता है, तो यह चिंताजनक नहीं है। “आईटीआर फाइलिंग की समय सीमा का विस्तार 31 जुलाई से 15 सितंबर, 2025 तक, ब्याज दर में वृद्धि नहीं करता है; यह केवल उस अवधि को बढ़ाता है जिसके लिए ब्याज की गणना की जाती है,” आशीष करुंडिया एंड कंपनी, चार्टर्ड एकाउंटेंट के संस्थापक आशीष करुंडिया ने कहा।उन्होंने इस बात पर जोर दिया कि सरकार की देयता सीमित है क्योंकि 6% प्रति वर्ष ब्याज का भुगतान काफी रूढ़िवादी है और सरकार के उधार की लागत के साथ गठबंधन किया गया है।ITR रिफंड समय सीमा पर निर्भर नहीं हैएस। श्रीराम के अनुसार, लक्ष्मीकुमारन और श्रीधरन अटॉर्नी में भागीदार, रिफंड समय सीमा की तुलना में वास्तविक फाइलिंग और प्रसंस्करण का एक कार्य हैं।उन्होंने कहा, “रिफंड देना कर रिटर्न दाखिल करने के लिए नियत तारीख पर निर्भर नहीं है, लेकिन सीपीसी द्वारा रिटर्न की वास्तविक फाइलिंग और इसके प्रसंस्करण पर। यदि रिटर्न 31 जुलाई तक दायर किया जाता है, तो सीपीसी पहले रिटर्न को संसाधित कर सकता है और रिफंड को जल्दी से प्रदान कर सकता है,” उन्होंने टीओआई को बताया।उन्होंने चेतावनी दी कि देर से दाखिल करना – यहां तक ​​कि विस्तारित समय सीमा के भीतर – रिफंड प्रोसेसिंग में देरी होगी और इसके परिणामस्वरूप लंबे समय तक ब्याज अवधि होगी, जिसे सरकार को तब निधि देना होगा।

आईटीआर प्रसंस्करण अभी भी परिचालन चुनौतियों का सामना करता है

यहां तक ​​कि आईटीआर प्रसंस्करण में तेजी लाने के लिए एक धक्का के साथ, चुनौतियां बनी हुई हैं। “ब्याज देयता में संभावित वृद्धि को कम करने के लिए, सरकार सीपीसी में प्रसंस्करण में तेजी लाने पर विचार कर सकती है,” आशीष करुंडिया ने कहा।उन्होंने कहा कि रिफंड टाइमलाइन भी विभिन्न कारकों पर निर्भर करती है: आईटीआर फॉर्म की जटिलता, आय की प्रकृति, करदाता जोखिम प्रोफ़ाइल, दावे किए गए दावे, और तृतीय-पक्ष डेटा के साथ क्रॉस-सत्यापन। “प्रसंस्करण समय इन तत्वों के आधार पर काफी भिन्न हो सकता है,” उन्होंने कहा।

अन्य ब्याज प्रावधानों के बारे में क्या?

डेलॉइट इंडिया के पार्टनर आरती रोटे ने चित्र में एक और आयाम लाया- धारा 234 ए और 234 बी के तहत इंटरेस्ट। जबकि एक्सटेंशन 234A ब्याज (देरी से वापसी फाइलिंग के लिए) को माफ कर देता है, करदाता अभी भी 234B के तहत उत्तरदायी हैं यदि वे पर्याप्त अग्रिम कर का भुगतान करने में विफल रहे।“करदाताओं को ध्यान देना चाहिए कि जबकि टैक्स रिटर्न फाइलिंग की समय सीमा बढ़ाई जाती है और इसलिए विलंबित फाइलिंग के लिए धारा 234A के तहत ब्याज ट्रिगर नहीं किया जाएगा यदि रिटर्न 15 सितंबर तक दायर किया गया है, तो 234B के तहत ब्याज वास्तविक भुगतान की तारीख तक जारी रहता है यदि अग्रिम कर में डिफ़ॉल्ट है,” रेते ने कहा।उन्होंने कहा कि एक सरकारी दृष्टिकोण से, “देरी से प्रसंस्करण का मतलब है कि जांच में देरी और समग्र रूप से इस प्रक्रिया में देरी। सरकार भी ब्याज का भुगतान करती है, जो कर रिटर्न दाखिल करने की तारीख से शुरू होती है।”हालांकि, टैक्स 2विन के सीईओ और सह-संस्थापक अभिषेक सोनी के अनुसार, “31 जुलाई से 15 सितंबर, 2025 तक आईटीआर फाइलिंग की समय सीमा का विस्तार, सरकार द्वारा कर रिफंड पर भुगतान किए गए ब्याज में वृद्धि नहीं करता है। 1 अप्रैल, 2025 से ब्याज की गणना जारी है, जिस तारीख को रिफंड जारी किया जाता है, बशर्ते कि रिटर्न विस्तारित नियत तारीख द्वारा दायर किया गया हो। हालांकि, यदि समय सीमा के बाद रिटर्न दायर किया जाता है, तो ब्याज राशि कम हो सकती है।“

अंतिम टेकअवे

जबकि एक्सटेंशन फाइल करने के लिए अधिक समय की आवश्यकता वाले लोगों को राहत प्रदान करता है, कर पेशेवरों के बीच आम सहमति स्पष्ट है: करदाताओं को जल्दी फाइल करने का लक्ष्य रखना चाहिए।“जबकि आईटीआर फाइलिंग डेडलाइन एक्सटेंशन करदाताओं को अपना रिटर्न दाखिल करने के लिए अतिरिक्त समय प्रदान करता है, इसके परिणामस्वरूप रिफंड के लिए एक लंबी प्रतीक्षा अवधि भी होती है। नतीजतन, पात्र करदाता विस्तारित प्रसंस्करण समय के कारण अपने रिफंड पर अधिक ब्याज अर्जित करेंगे। करदाताओं को अपने रिटर्न को एक बार फाइल करने के लिए तुरंत फाइल करना चाहिए, जो वापसी के लिए लाइव होता है, जो वापसी की प्रक्रिया को समाप्त करने के लिए लाइव होता है।” सीए शेफली मुंड्रा, कर विशेषज्ञ, क्लियरटैक्स ने कहा।